РОСОБРАЗОВАНИЕ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ПЕНЗЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ»
СИСТЕМА
ОТКРЫТОГО
ОБРАЗОВАНИЯ
Н. А. Черняева
Налогообложение предприятий
Практическое пособие
Пенза
ПГТА
2012
1
УДК 338
ББК 65. 050. 9(2)2
Г 55
Рецензент –
Кандидат экономических наук,
доцент кафедры “Прикладная экономика” ПГТА
Е. В. Бурлюкина
Черняева, Н. А. Г 55 Налогообложение предприятий: Практич. пособие. – Пенза:
Изд-во Пенз. гос. технол. акад. , 2012. – 62 с. ISBN
Практическое пособие подготовлено на кафедре “Экономика и ме-
неджмент” Пензенской государственной технологической академии и пред-
назначено для студентов заочной формы обучения специальности 080502. Рекомендовано методическим советом ПГТА в качестве практи-
ческого пособия по специальностям 080502 ВПО. УДК 338
ББК 65. 050. 9(2)2
ISBN
© Пензенская государственная технологическая академия, 2012
© Черняева Н. А.
, 2012
2
Предисловие
Налоги – необходимое звено экономических отношений любого
общества. Изучение основ налогообложения и налоговой системы Рос-
сийской Федерации является составной частью современного экономи-
ческого образования. Изучение теоретических основ налогообложения целесообразно зак-
реплять практическими расчетами. В данном пособии рассмотрены различ-
ные примеры по федеральным, региональным и местным налогам, а также
приводится практика применения упрощенной системы налогообложения. В пособии учтены изменения налогового законодательства Россий-
ской Федерации, введенные в 2009 и 2010 годах. В практическом пособии при решении задач указаны статьи Нало-
гового Кодекса РФ, которые необходимо использовать при исчислении и
уплате налога, чтобы привить обучающимся навыки пользования зако-
нодательными актами.
3
I. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
1. Налог на добавленную стоимость
1. 1. Организация занимается производством металлических конст-
рукций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:
• реализовано продукции на сумму 5 720 тыс. руб. (в том числе НДС);
• на расчетный счет организации за налоговый период за реализо-
ванную продукцию поступило 6 170 тыс. руб. (в том числе НДС);
• перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – 320 тыс. руб. ;
• приобретены материалы для производственных нужд на сумму
3 170 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 %), из них оплачено и отпущено в
производство – 80 %;
• расходы на капитальный ремонт производственного оборудова-
ния, выполненный подрядчиком, составили 232 тыс.