Читать онлайн «Налоги и налогообложение»

ВЫСШЕЕ ОБРАЗОВАНИЕ серия основана в 1996 г. Д. Г. Черник, Л. П. Павлова, А. З. Дадашев, В. Г. Князев, В. П. Морозов НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ УЧЕБНИК 2-е издание, дополненное и переработанное Рекомендовано Учебно-методическим объединением вузов России в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям Москва МНФРА М 2003 УДК 336. 2(075. 8) ББК65. 261. 4я73 Н23 Налоги и налогообложение: Учебник/Д. Г. Черник и др. // Н23 2-е изд. , доп. и перераб. - М. : ИНФРА-М, 2003. — 328 с. - (Серия «Высшее образование»). ISBN 5-16-001622-8 Предлагаемая читателю книга — это учебник по специальности «Налоги и налогообложение», утвержденный в 1999 г. Минвузом РФ для высших учебных заведений России. В учебнике изложены экономическая сущность налогов и основы налогообложения, освещены этапы становления налоговой системы в России, проблемы формирования налоговой политики и практика исчисления конкретных налогов и сборов. Учебник базируется на основополагающем законодательном документе О налогах ч сборах — Налоговом кодексе Российской федерации. Для студентов вузов, специалистов в области налогообложения, бухгалтерского учета и финансов, а также для предпринимателей малого и среднего бизнеса, руководителей предприятий различных форм собственности. ББК65. 261. 4Я73 ISBN 5-16-001622-8 © ПБОЮЛ Тубольцев М. Н. , 2001, 2003 ОГЛАВЛЕНИЕ ОТ АВТОРОВ 3 ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 5 1. 1, Налоги в экономической системе государства 5 1. 2, Налоги как экономическая категория 10 1. 3, Функции налогов 12 1. 4, Элементы налога и их характеристика 16 1. 5, Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов 23 ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА 31 2. 1, Налоговая система и ее структура 31 2. 2, Классификация налогов , 34 2. 3, Субъекты налоговых правоотношений 41 2. 4, Общая характеристика налоговой системы Российской федерации 42 2. 5, Органы налоговой системы Российской федерации 46 2. 6, Значение налогов в доходах государства 48 ГЛАВАЗ. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 51 ГЛАВА 4. СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ 61 4. 1. Налоги в дореволюционной России 61 4. 2, Налоговая система послереволюционного периода 73 ГЛАВА 5, УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМОЙ 87 ГЛАВА 6. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕ РАЦИИ 93 ГЛАВА 7. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 109 ГЛАВА 8. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 120 ГЛАВА 9. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ 130 3 ГЛАВА 10. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕДОБЫЧИ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ 137 10. 1. Плательщики налога на добычу полезных ископаемых 137 10. 2. Объект налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых 138 10. 3. Определение налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых 142 10. 4. Определение налогового периода и налоговой ставки 148 10. 5. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых 1б1 10. 6. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции 152 ГЛАВА 11.